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8月14日金融一线消息,国家金融监督管理总局近日发布对十四届全国人大三次会议第5196号建议的答复。
国家金融监督管理总局指出,代表提出的关于提升财务公司金融服务能力助力实体经济高质量发展的建议收悉。经商财政部、中国人民银行、中国证监会,现答复如下:
一、关于优化财务公司与集团内上市公司关联交易监管规则的建议
上市公司作为公众公司,涉及众多中小投资者利益,社会关注度高,敏感性强,保持人员、资产、财务、机构、业务独立是基本要求。财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的,依托企业集团、服务企业集团,为企业集团成员单位提供金融服务的非银行金融机构,归集成员单位资金、吸收成员单位存款、发放成员单位贷款是财务公司最基本的功能定位。近年来,个别企业集团违规操控财务公司和上市公司,通过财务公司非法占用上市公司资金,严重侵害了财务公司独立性,对财务公司行业整体声誉造成严重不良影响。监管部门对此高度关注,为保障上市公司资金安全、支持财务公司发挥功能作用,中国证监会和原中国银保监会联合印发了《关于规范上市公司与企业集团财务公司业务往来的通知》(证监发〔2022〕48号),从规范股东行为管理、完善公司治理和内部控制、防范上市公司与财务公司风险传导互溢等方面加强监管,进一步厘清上市公司与财务公司业务往来应遵循的基本原则和风险防控责任,对控股股东、上市公司董事、独立董事、高级管理人员等公司治理层面在保障上市公司和财务公司独立性方面提出监管要求,明确规定上市公司与财务公司发生业务往来应当遵循平等自愿原则,必须签订金融服务协议,财务公司可以在约定限额内归集上市公司资金。此外,监管部门还建立了监管协作机制,共同规范上市公司与财务公司业务往来,加强监管合作和信息共享。
下一步,金融监管总局将同中国证监会加强部际联动,督促财务公司与上市公司严防控股股东及实际控制人不当干预,做好业务往来风险评估和信息披露,充分发挥财务公司与上市公司协同作用,推动企业集团高质量发展。
二、关于结合财务公司监管评级和集团实际业务需求差异化给予业务资质支持的建议
近年来,监管部门持续优化财务公司业务分级监管,《企业集团财务公司管理办法》(中国银行保险监督管理委员会令2022年第6号)规定了财务公司的基础业务和专项业务范围,其中基础业务包括办理成员单位存款、贷款、票据贴现、资金结算与收付,以及委托贷款、非融资性保函、财务顾问等,财务公司开业即可开展;专项业务包括同业拆借、票据承兑、成员单位产品的买方信贷和消费信贷、固定收益类有价证券投资、套期保值类衍生产品交易等。由于专项业务具有一定风险外延性,且对于企业集团实际业务需求、财务公司的风险管理水平、信息系统建设以及人才储备等亦有要求,财务公司符合《非银行金融机构行政许可事项实施办法》(国家金融监督管理总局令2023年第3号)规定的业务许可条件,经批准可以开展相关业务。除财务公司业务分级之外,《企业集团财务公司监管评级办法》(金规〔2023〕1号)规定了以监管评级结果作为财务公司业务分级分类监管的审慎性条件,即通过全面评价企业集团财务公司的风险和管理状况,对不同评级级别的财务公司实施差异化的监管政策。
下一步,金融监管总局将持续优化完善财务公司业务分级监管,推动财务公司立足功能定位,不断改进金融服务,有效支持集团主业发展。
三、关于给予高新技术企业集团设立的财务公司所得税政策支持的建议
为支持高新技术企业发展,企业所得税法及实施条例规定,经认定的高新技术企业可按规定享受15%低税率优惠。高新技术企业所得税优惠政策属于产业性优惠政策,目的是鼓励企业自主创新,提升国家科技产业的整体实力,引导产业资源在全国范围内自由流动。为保证政策支持科技创新的精准性,科技部、财政部、税务总局联合印发《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号),明确了国家重点支持的高新技术领域,对高新技术企业的认定条件和管理程序进行了明确规定,符合条件的企业经申请认定为高新技术企业的,可享受税收优惠政策。财务公司是金融机构,其业务范围是为集团和成员单位提供金融服务,与科技创新和技术研发并不直接相关,所属行业不属于国家重点支持的高新技术领域,如允许其享受高新技术企业所得税优惠,将削弱现行高新技术企业税收优惠政策的实施效果,影响政策的精准性,也会引发其他行业企业的攀比,不利于构建公平统一的税制体系。
下一步,金融监管总局将会同财政部按照国家科技创新战略部署,积极支持财务公司更好服务高新技术企业发展。