固定资产增值税进项抵扣方法

固定资产维修费可以抵扣进项税吗？

固定资产维修费可以抵扣进项税吗？

用于供热企业免税的应税固定资产维修专用发票可以抵扣税款吗？

It 都是免税的。你还需要税收抵免吗？It 这是绝对不可能的。

题主提出的这个问题有以下两种处理

1.免税固定资产和应税固定资产维护费可以准确划分。免税部分的维修进项税不予抵扣，转入成本，应税部分的维修进项税予以认证抵扣。

二、免税固定资产和应税固定资产维护费不能准确划分。比如在增值税专用发票上开具的，先对所有维修费用的进项税额进行认证抵扣，再按照免税销售额占全部销售额的比例计算不能抵扣的免税部分的进项税额，将进项税额转出。

第三，政策基础

根据《增值税暂行条例》有关规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应分别核算免税、减税项目的销售额；不单独核算销售额的，不得减免税。

根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)的规定，纳税人从事免税项目或非应税项目，无法准确划分不可抵扣的进项税额。不可抵扣进项税额按以下公式计算:不可抵扣进项税额(当月全部进项税额-当月可准确划分应税项目、免税项目和非应税项目的进项税额)×(当月免税项目销售总额和非应税项目营业额)÷当月。

第四，比如

某企业同时从事应税业务和免税业务，一个月销售额1000万元，其中应税销售额700万元，免税销售额300万元，本月进项税额450万元。

不可抵扣进项税额为450×(300÷1000)135(万元)。

对于进项税转出，会计分录:

借方:主营业务成本135

货物:应交税费-应交增值税(转出进项税)135

用于免税项目的进项税不能抵扣。

一般纳税人进项税抵扣如何做分录？

首先，一般纳税人 下个月的进项税抵扣如下:

(1)当本月 的发票已认证:

借:库存商品应交税费(或固定资产等科目)-待抵扣进项税额贷:银行存款(或应付账款等科目)

(2)下月何时可以抵扣:

借:应交税费-应交增值税(进项税)

贷:应交税费-待抵扣进项税额2。一般纳税人进项税下月抵扣原因:根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》国家税务总局的规定。;税法》第五条新认定为一般纳税人的小商业批发企业纳税辅导期管理期限为3个月；其他一般纳税人实施纳税辅导期管理的期限为6个月。

第六条对新设立的小型商业批发企业，主管税务机关应根据《认定办法》第九条第(四)项的规定，告知《税务事项通知书》纳税人实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关作出《税务事项通知书》的当月起执行；对其他一般纳税人，主管税务机关应在稽查部门制作《税务稽查处理决定书》后40个工作日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人实施纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起实施。

第七条主导纳税人取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算凭证，应当经核对无误后，方可抵扣进项税额。

交叉比对的结果将于下月初打印出来。辅导期间，一般纳税人将扣除上个《交叉比对结果通知书》主管税务局盖章认证的进项税额。